Brytpunkt statlig skatt 2025–2026 och skattetabeller

Brytpunkt för statlig inkomstskatt 2025 och 2026

För 2025 är skiktgränsen för statlig inkomstskatt 625 800 kronor i beskattningsbar förvärvsinkomst. På den beskattningsbara inkomsten över skiktgränsen tas statlig inkomstskatt ut med 20 procent. Brytpunkten före grundavdrag är högre och beror på ålder.

Beloppen för 2025 och 2026 i de två första kolumnerna är brytpunkter före grundavdrag. Skiktgränsen gäller däremot beskattningsbar förvärvsinkomst efter grundavdrag. Den statliga skatten beräknas på den del som ligger över skiktgränsen, inte på hela lönen.

Redaktionell notis: Beloppen och reglerna i artikeln är hämtade från Skatteverket och SCB:s angivna källor. Skatteverket är primärkällan för skattetabeller, brytpunkter och skatteavdrag.

Skatteverket redovisar skiktgränser och brytpunkter i sin tabell för 2020–2026. Brytpunkten för personer under 66 år steg alltså från 615 300 kronor 2024 till 643 100 kronor 2025. För personer som fyllt 66 år vid årets ingång steg den från 697 300 till 733 200 kronor.

Genomsnittlig kommunalskatt i Sverige 2025 och 2026

Den genomsnittliga totala kommunala skattesatsen var 32,41 procent 2025. Den bestod av 20,70 procent kommunal skattesats och 11,71 procent regionskattesats, enligt SCB:s statistik över kommunalskatterna 2025.

Skattesatsen skiljer sig mellan kommuner och påverkar hur mycket som blir kvar av samma bruttolön. Österåker hade den lägsta totala kommunala skattesatsen 2025, 28,98 procent. Degerfors hade den högsta, 35,30 procent. Skillnaden mellan den högsta och lägsta skattesatsen var 6,32 procentenheter.

För 2026 är den genomsnittliga totala kommunala skattesatsen 32,38 procent. Den kommunala skattesatsen är 20,69 procent och regionskattesatsen 11,69 procent. Österåker har lägst total skattesats med 28,93 procent och Dorotea högst med 35,65 procent, enligt SCB:s statistik för 2026.

Vilken skattetabell har jag?

Skattetabellen bestäms av den sammanlagda skattesatsen i kommunen, regionen, begravningsavgiften och eventuell avgift till trossamfund. Summan avrundas till närmaste heltal: en skattesats på 32,50 blir tabell 32, medan 32,51 blir tabell 33.

Det finns därför ingen enda generell skattetabell för Stockholm. Rätt tabell beror på den aktuella kommunen och eventuella avgifter till trossamfund. Även typen av ersättning spelar roll, eftersom skattetabellerna har olika kolumner för exempelvis lön, pension och andra ersättningar.

Skattetabellerna innehåller bland annat kommunal och statlig inkomstskatt, allmän pensionsavgift, public service-avgift, begravningsavgift, eventuell trossamfundsavgift, grundavdrag och jobbskatteavdrag. De har sex kolumner för olika typer av lön, pension och ersättning. Använd Skatteverkets skattetabeller för att välja rätt år och kolumn.

Lön efter skatt och jobbskatteavdrag 2025

Det går inte att räkna fram en korrekt nettolön genom att bara dra den genomsnittliga kommunalskatten från bruttolönen. Grundavdrag, jobbskatteavdrag, allmän pensionsavgift, public service-avgift, begravningsavgift och eventuell kyrkoavgift påverkar skatteavdraget.

För en individuell beräkning av lön efter skatt 2025 eller 2026 behöver du ange bland annat månadslön, kommun, ålder och vilken typ av ersättning du får. Skatteverket har ett beräkningsverktyg för inkomst efter skatt och ett separat verktyg för att räkna ut skatt. Det är därför bättre att använda verktyget eller rätt skattetabell än att göra en förenklad procentberäkning.

Jobbskatteavdraget gäller arbetsinkomster och påverkas av både ålder och arbetsinkomstens storlek. För 2025 var det högsta jobbskatteavdraget enligt Skatteverkets tabell 47 923 kronor för personer under 66 år vid årets ingång och 37 002 kronor för personer som fyllt 66 år vid årets ingång. Det är maximibelopp i tabellen, inte ett belopp som automatiskt gäller vid en viss månadslön.

För 2026 förstärks det ordinarie jobbskatteavdraget för personer med arbetsinkomster över cirka 192 000 kronor per år. Förstärkningen gäller alltså arbetsinkomster och ska inte blandas ihop med skattereduktionen för sjuk- och aktivitetsersättning.

Skatt för pensionärer 2025 och 2026

Pensionärer kan omfattas av ett förhöjt grundavdrag. För 2025 gäller det den som fyllt 66 år vid årets ingång, vilket i praktiken innebär från och med det år personen fyller 67 år. Därför är brytpunkten före grundavdrag högre för denna grupp: 733 200 kronor 2025 och 760 500 kronor 2026.

Jobbskatteavdrag ges på arbetsinkomster, inte på pension eller sjukpenning. En person som både arbetar och tar ut pension kan därför behöva bedömas utifrån flera inkomster och rätt kolumn i skattetabellen. Sjuk- och aktivitetsersättning omfattas av en separat skattereduktion. Skatteverket beskriver reglerna för pension och grundavdrag på sidan Så beskattas din pension.

Andra skatteregler som ändrades 2025 och 2026

Från och med 1 januari 2025 finns en skattefri grundnivå på 150 000 kronor för det sammanlagda sparandet i investeringssparkonto, kapitalförsäkring och PEPP-produkt. Regeln gäller det samlade sparandet i dessa sparformer.

För skatteåret 2026 har Skatteverket beskrivit förstärkt jobbskatteavdrag och förstärkt skattereduktion för personer med sjuk- och aktivitetsersättning. Den senare är en separat skattereduktion och ska inte blandas ihop med jobbskatteavdraget. Se Skatteverkets sammanställning av nya lagar och regler 2026.

Ändra skattetabell eller ansök om jämkning

Skatteavdrag på huvudinkomst görs enligt skattetabell eller enligt beslut från Skatteverket. På ersättning som inte är huvudinkomst görs normalt skatteavdrag med 30 procent. Om du har flera utbetalare eller riskerar kvarskatt kan ett beslut om jämkning ge ett mer träffsäkert skatteavdrag.

Ansökan om jämkning kan vara relevant när inkomster, avdrag eller utbetalningar förändras. Ett jämkningsbeslut kan då användas av utbetalaren när skatteavdraget beräknas.

Vanliga frågor

Vad är brytpunkten för statlig skatt 2025?

För personer under 66 år vid årets ingång är brytpunkten 643 100 kronor före grundavdrag. För personer som fyllt 66 år vid årets ingång är den 733 200 kronor. Skiktgränsen efter grundavdrag är 625 800 kronor, och statlig inkomstskatt är 20 procent på beskattningsbar förvärvsinkomst över den gränsen.

Vilken är den genomsnittliga kommunalskatten 2025?

Den genomsnittliga totala kommunala skattesatsen är 32,41 procent. Den består av kommunal skatt på 20,70 procent och regionskatt på 11,71 procent.

När finns skattetabellerna för 2026?

Skattetabellerna för 2026 är publicerade hos Skatteverket. Där finns tabell 29–42 och samlingstabeller för bland annat månadslön och tvåveckorslön.

Gäller jobbskatteavdrag för pension?

Nej. Jobbskatteavdrag gäller arbetsinkomster, inte pension eller sjukpenning. Pensionärer kan i stället omfattas av förhöjt grundavdrag. Sjuk- och aktivitetsersättning har en separat skattereduktion.

Kan jag ändra min skattetabell?

Skatteverket kan besluta om ändrat skatteavdrag genom jämkning, exempelvis vid flera utbetalare eller risk för kvarskatt. Jämkning kan ge ett mer träffsäkert avdrag när inkomster eller utbetalningar förändras.