Maximalt ränteavdrag på bolån: regler och exempel

Vad är ränteavdrag på bolån?

Ränteavdraget är egentligen en skattereduktion för underskott av kapital. Ränteutgifter kvittas först mot kapitalinkomster och andra kapitalposter. Det är underskottet som blir kvar som ligger till grund för reduktionen, inte lånets storlek i sig.

För bolån med godkänd säkerhet gäller följande nivåer:

• 30 procent på underskott av kapital upp till 100 000 kronor per person och kalenderår.
• 21 procent på den del av underskottet som överstiger 100 000 kronor per person och kalenderår.

Reglerna och villkoren finns hos Skatteverket.

Finns det ett maxbelopp för ränteavdraget?

Det finns inget separat absolut maxbelopp för ränteavdraget. Reduktionen beräknas utifrån underskottet av kapital, men du kan bara utnyttja den del som din slutliga skatt räcker till för att reducera.

Vid ett underskott på 100 000 kronor blir skattereduktionen som mest 30 000 kronor per person. Vid 150 000 kronor blir beräkningen 30 000 kronor på de första 100 000 kronorna och 10 500 kronor på resterande 50 000 kronor. Det ger totalt 40 500 kronor, förutsatt att den slutliga skatten är tillräckligt hög.

Det är därför missvisande att tala om ett obegränsat ränteavdrag. Det finns inget särskilt nominellt maxtak, men reduktionen begränsas både av kapitalunderskottet och av den skatt som kan sättas ned.

Ränteavdrag 2025 och 2026 – vad gäller för bolån?

För inkomstår 2025, som deklareras våren 2026, får hela ränteutgiften på ett bolån räknas med om lånet uppfyller kraven på säkerhet och maximal belåningsgrad. För inkomstår 2026, som deklareras våren 2027, gäller samma princip: hela räntan får räknas med endast när kraven är uppfyllda.

För ett lån utan säkerhet innebär 2025 års regel i praktiken en skattereduktion på 15 procent upp till 100 000 kronor av den faktiska räntan och 10,5 procent på den del som överstiger gränsen. Från och med inkomstår 2026 finns ingen avdragsrätt för ränta på lån utan säkerhet.

Blancolån, kortkrediter, kontokrediter utan säkerhet, överbryggningslån och lån från privatpersoner är exempel på osäkrade lån. Ränta som lagts till skulden i stället för att betalas omfattas inte av ränteavdraget från och med 1 januari 2026.

Gäller ränteavdraget för bolån i bostadsrätt?

Ja. Ränteavdrag för bolån gäller både lån med säkerhet i småhus och lån med säkerhet i bostadsrätt, under förutsättning att övriga villkor är uppfyllda. Säkerheten kan också vara fast egendom eller tomträtt.

Bolånet måste dessutom ha lämnats av ett kreditinstitut eller en kreditgivare med tillstånd enligt lagen om verksamhet med bostadskrediter. Ett lån blir alltså inte automatiskt godkänt enbart för att det används till en bostad.

Om bostadsköpet finansieras med både ett bolån med säkerhet och ett privatlån utan säkerhet bedöms lånedelarna enligt olika regler. Det är säkerheten och villkoren för respektive lånedel som avgör hur räntan behandlas.

Hur beräknar man sitt maximala ränteavdrag?

1. Sammanställ årets ränteutgifter från långivarna.
2. Ta med kapitalinkomster, kapitalvinster, kapitalförluster och andra kapitalposter i beräkningen.
3. Räkna fram underskottet av kapital efter kvittningen.
4. Beräkna 30 procent på den del som ligger upp till 100 000 kronor och 21 procent på resten.
5. Kontrollera att den slutliga skatten räcker för att utnyttja hela reduktionen.

En separat räkneguide hos Zmarta kan användas som komplement när du vill pröva olika räntekostnader.

Exempel: en person med bolån

Anta ett bolån på 3 000 000 kronor med 4 procents ränta. Den årliga räntekostnaden blir 120 000 kronor. Om hela räntan är avdragsgill och det inte finns kapitalinkomster som minskar underskottet blir skattereduktionen:

100 000 × 30 procent = 30 000 kronor
20 000 × 21 procent = 4 200 kronor
Totalt: 34 200 kronor

Räntekostnaden efter skattereduktionen blir då 85 800 kronor. Exemplet förutsätter också att den slutliga skatten räcker.

Exempel: två personer på samma bolån

Anta att två personer har 200 000 kronor i avdragsgillt kapitalunderskott tillsammans och att det fördelas med 100 000 kronor per person. Då kan den sammanlagda skattereduktionen bli 60 000 kronor: 30 000 kronor för vardera personen.

Fördelningen måste motsvara personernas betalningsansvar och kunna styrkas. Det räcker alltså inte att en person betalar räntan medan den andra saknar ansvar för lånet.

Ränteavdrag för billån och blancolån

Ränteavdrag för billån är inte automatiskt fullt bara för att lånet kallas billån. Fordonet måste utgöra säkerhet och lånet måste uppfylla övriga krav på säkerhet och maximal belåningsgrad. Sparbanken Tanum beskriver också skillnaden mellan säkrade och osäkrade lån.

För ett billån med godkänd säkerhet kan hela ränteutgiften räknas med. Ett blancolån saknar däremot säkerhet. Under inkomstår 2025 får hälften av räntan på ett sådant lån räknas med, medan ränta på osäkrade lån inte längre ger avdragsrätt från inkomstår 2026. Samma princip gäller andra lån utan säkerhet.

Ränta på lån med säkerhet i exempelvis båt, skepp, luftfartyg eller värdepapper kan omfattas av full avdragsrätt när övriga krav är uppfyllda.

Jämkning av ränteavdraget under året

Jämkning kan anpassa den preliminära skatten under året när dina ränteutgifter väntas ge rätt till skattereduktion. Arbetsgivaren eller en annan huvudutbetalare gör då ett lägre eller högre skatteavdrag från inkomsten än enligt den vanliga skattetabellen.

Ansökan om jämkning för innevarande år kan göras från januari till och med november. Uppgifterna i ansökan förs inte automatiskt över till deklarationen, så deklarationen ska lämnas som vanligt.

Mer information och ansökan finns på Skatteverkets sida om jämkning.

Så undviker du vanliga fel

• Kontrollera om varje lån faktiskt har en godkänd säkerhet och uppfyller kraven på maximal belåningsgrad.
• Skilj på bolån, säkrade billån och blancolån när du räknar på 2025 respektive 2026.
• Se till att räntan fördelas mellan låntagare i linje med betalningsansvaret.
• Ta hänsyn till kapitalinkomster och andra kapitalposter innan du räknar fram underskottet.
• Kontrollera att uppgifterna från långivaren stämmer innan deklarationen lämnas.

För ytterligare vägledning om bolån finns information hos Nordea och SBAB. Regelförändringen för osäkrade lån har även kommenterats av BDO och Collector.

Vanliga frågor

Hur mycket är maximalt ränteavdrag på bolån?

På underskott av kapital är nivån 30 procent upp till 100 000 kronor per person och 21 procent på den överskjutande delen. Vid 100 000 kronor blir reduktionen som mest 30 000 kronor per person. Det finns inget separat absolut maxbelopp, men slutlig skatt måste räcka.

Förändras ränteavdraget för bolån 2026?

Grundnivåerna är 30 procent upp till 100 000 kronor och 21 procent över gränsen. För inkomstår 2026 måste bolånet uppfylla kraven på säkerhet och maximal belåningsgrad för att hela ränteutgiften ska få räknas med.

Kan två personer få fullt ränteavdrag på samma bolån?

Ja, ett par kan tillsammans få 30 procents skattereduktion på upp till 200 000 kronor i sammanlagt kapitalunderskott, eftersom gränsen gäller per person. Fördelningen måste följa betalningsansvaret och kunna styrkas.

Får man ränteavdrag för blancolån 2025?

Under inkomstår 2025 får hälften av ränteutgiften på lån utan säkerhet räknas med. Det motsvarar i praktiken 15 procent upp till 100 000 kronor av faktisk ränta och 10,5 procent på den del som överstiger gränsen. Från inkomstår 2026 är avdragsrätten borta.

Kan ränteavdraget påverka lönen varje månad?

Ja, genom jämkning kan preliminärskatten anpassas under året. Det innebär att huvudutbetalaren gör ett annat skatteavdrag från inkomsten. Deklarationen ska ändå lämnas som vanligt.