Pensionskällor i Sverige: tabell och skatt

Kort svar: vilken skattetabell har jag?

Skattetabellen används för att räkna fram preliminärt skatteavdrag vid varje utbetalningstillfälle. Vilken tabell och kolumn som gäller beror bland annat på var du är folkbokförd, din ålder och vilken typ av inkomst du får.

Vad är en skattetabell?

En skattetabell är Skatteverkets tabell för preliminärt skatteavdrag. Huvudinkomst beskattas enligt skattetabell eller enligt ett beslut om jämkning. Tabellerna innehåller beräkningar för bland annat kommunal och statlig inkomstskatt, allmän pensionsavgift, public service-avgift, begravningsavgift och eventuell avgift till registrerat trossamfund.

Grundavdrag, jobbskatteavdrag och skattereduktion för sjuk- och aktivitetsersättning ingår också i beräkningarna. Därför betyder tabellnumret inte att du betalar just den procentsatsen på hela inkomsten.

Skattetabellens nummer räknas fram genom att kommunal skatt, regionskatt, begravningsavgift och eventuell avgift till registrerat trossamfund summeras och avrundas till ett heltal. Exempelvis ger 32,50 procent tabell 32, medan 32,51 procent ger tabell 33. Skatteverkets skattetabeller visar tabellerna och hur de ska användas.

Vilken skattetabell tillhör jag?

Din skattetabell bestäms i grunden av den sammanlagda skatten i kommunen där du är folkbokförd. För att avgöra vilken skattetabell du tillhör krävs därför uppgifter om folkbokföringskommunen och de avgifter som påverkar beräkningen. Inkomsttyp, födelseår och eventuell kyrkotillhörighet avgör sedan vilken kolumn som ska användas.

Gör så här:

Utgå från kommunen där du är folkbokförd.
Hitta skattetabellen på Skatteverkets webbplats eller i uppgifterna från din utbetalare.
Välj kolumn efter ålder och typ av ersättning.
Avgör om inkomsten är huvudinkomst eller sidoinkomst.

Skattetabell 30 är alltså inte knuten till en exakt kommunalskattesats på 30,20 procent. Tabell 30 betyder inte heller att den faktiska skatten alltid är 30 procent. Avdrag, skattereduktioner, inkomstens storlek och ersättningens typ påverkar avdraget.

Skattetabell 30, 32, 33, 34 och 36

Skatteverket publicerade separata tabeller för bland annat tabell 30, 32, 33, 34 och 36 för inkomståret 2024. Tabellerna omfattade nummer 29–42. Vilken av dem du ska använda beror på din folkbokföring och inte på vilken tabell som ger lägst avdrag.

Tabell	Vad numret betyder	Vad det inte betyder
30	Den avrundade sammanlagda skattesats som ligger till grund för tabellen.	Att skatten alltid är 30 procent eller att skattesatsen är exakt 30,20 procent.
32	En separat skattetabell för rätt sammanlagd skattesats.	Att alla med 32 procent i skatt får samma avdrag oavsett inkomst och kolumn.
33	En separat skattetabell som bland annat kan följa av en sammanlagd skattesats på 32,51 procent.	Att tabell 33 är en fast skattesats på 33 procent.
34	En separat skattetabell för rätt geografiska och skattemässiga förutsättningar.	Att tabellen kan väljas fritt för en viss lön.
36	En separat skattetabell som används när den sammanlagda skattesatsen avrundas till 36.	Att skatteavdraget alltid blir 36 procent.

Skattetabell 300 är inte en vanlig svensk skattetabell. De publicerade tabellerna anges som tabell 29–42.

Vilken kolumn i skattetabellen ska jag använda?

Skattetabellerna för 2024 är indelade i sex kolumner efter ålder och inkomsttyp. Kolumn 1 gäller lön, arvode och liknande ersättning till personer som inte fyllt 66 år vid årets ingång, när inkomsten ger rätt till jobbskatteavdrag. Kolumn 3 gäller normalt lön till personer som fyllt 66 år vid årets ingång, när inkomsten ger rätt till förhöjt jobbskatteavdrag.

Kolumn	Gäller normalt för
1	Lön, arvode och liknande ersättning till personer som inte fyllt 66 år vid årets ingång, när inkomsten ger rätt till jobbskatteavdrag.
2	Pension och andra ersättningar till personer som fyllt 66 år vid årets ingång, när inkomsten inte är underlag för allmän pensionsavgift och inte ger rätt till jobbskatteavdrag.
3	Lön och liknande ersättning till personer som fyllt 66 år vid årets ingång, när inkomsten ger rätt till förhöjt jobbskatteavdrag. Kolumnen gäller även personer födda 1937 eller tidigare med förvärvsinkomst.
4	Sjuk- och aktivitetsersättning till personer som inte fyllt 66 år vid årets ingång, när inkomsten varken ger rätt till förhöjt grundavdrag eller jobbskatteavdrag.
5	Andra pensionsgrundande ersättningar än lön till personer födda 1938 eller senare, exempelvis ersättning från arbetslöshetskassa, när inkomsten är underlag för allmän pensionsavgift men inte ger rätt till jobbskatteavdrag.
6	Pension och andra ersättningar till personer som inte fyllt 66 år vid årets ingång, när inkomsten inte är underlag för allmän pensionsavgift och inte ger rätt till jobbskatteavdrag.

Pensionskällor i Sverige: tabell

Den totala pensionen kan bestå av allmän pension, tjänstepension och privat pension. Den allmänna pensionen består i sin tur av inkomstpension, premiepension, tilläggspension och garantipension. Av den pensionsgrundande inkomsten avsätts totalt 18,5 procent till allmän pension: 16 procent till inkomstpension och 2,5 procent till premiepension.

Pensionskälla	Vad den består av eller kommer från	Skattehantering
Allmän pension	Inkomstpension, premiepension, tilläggspension och garantipension.	Pensionsmyndigheten drar skatt enligt skattetabellen för kommunen där pensionären bor när hela den allmänna pensionen tas ut.
Tjänstepension	Kommer normalt från avtal mellan arbetsgivare och fackförbund.	Tjänstepensionsföretag drar normalt 30 procent i preliminär skatt.
Privat pension	Privat pensionssparande i bank eller försäkringsbolag.	Behöver räknas med tillsammans med övriga inkomster när den totala preliminära skatten bedöms.

När hela den allmänna pensionen tas ut används skattetabellen för bostadskommunen. Om 75, 50 eller 25 procent tas ut drar Pensionsmyndigheten 30 procent i skatt. Läs mer om pensionsdelarna hos Pensionsmyndigheten.

Lön, pension och flera utbetalare

Om du har både lön och pension kan skatteavdrag göras enligt två olika kolumner. Utbetalarna samordnar inte automatiskt avdragen från allmän pension, tjänstepension, privat pension och lön. Därför kan den sammanlagda preliminära skatten bli för låg. För sidoinkomster och ersättningar som inte är huvudinkomst görs normalt skatteavdrag med 30 procent, men avdraget kan behöva bedömas utifrån hur utbetalaren hanterar inkomsten.

Om den preliminära skatten inte motsvarar den slutliga skatten kan du ansöka om jämkning eller be om ett extra skatteavdrag. Pensionsmyndigheten beskriver skatteavdrag vid pension i sin vägledning om skatt på pension.

Statlig skatt och reglerna för 2024

För inkomståret 2024 var skiktgränsen för statlig inkomstskatt 598 500 kronor i beskattningsbar förvärvsinkomst. Brytpunkten var 615 300 kronor för personer som inte fyllt 66 år vid årets ingång och 697 300 kronor för personer som fyllt 66 år vid årets ingång. Den statliga inkomstskatten var 20 procent på den beskattningsbara förvärvsinkomst som översteg skiktgränsen.

Skiktgräns och brytpunkt är alltså inte samma sak. Skiktgränsen avser beskattningsbar förvärvsinkomst efter grundavdrag, medan brytpunkten avser nivån före grundavdrag. Skatteverkets belopp och procentsatser för 2024 innehåller dessa uppgifter.

Under 2024 höjdes åldersgränsen för förhöjt jobbskatteavdrag från 66 till 67 år. Det förhöjda grundavdraget höjdes också, vilket sänkte skatten för pensionärer.

Vanliga frågor

Vad är skattetabell?

Det är Skatteverkets underlag för preliminärt skatteavdrag vid en utbetalning. Tabellen tar hänsyn till flera skatter, avdrag och skattereduktioner.

Vilken skattetabell ska jag använda?

Använd tabellen som följer av skatten i kommunen där du är folkbokförd. Rätt tabell kan inte avgöras enbart av lönens storlek. Inkomsttyp, ålder och eventuell avgift till registrerat trossamfund påverkar också uppgifterna.

Betyder skattetabell 30 att skatten är 30 procent?

Nej. Tabellnumret är ett avrundat nummer som bygger på flera skatter och avgifter. Det faktiska avdraget påverkas dessutom av bland annat inkomst, grundavdrag och jobbskatteavdrag.

Vilken kolumn gäller för lön och pension?

För 2024 gällde kolumn 1 för lön till personer som inte fyllt 66 år vid årets ingång och kolumn 3 för lön till personer som fyllt 66 år vid årets ingång. Pension beskattades normalt enligt kolumn 6 för personer som inte fyllt 66 år vid årets ingång och kolumn 2 för personer som fyllt 66 år vid årets ingång. Särskilda ersättningar kan följa andra kolumner.

Hur beskattas flera pensionskällor?

Allmän pension, tjänstepension och privat pension kan ha olika utbetalare. Pensionsmyndigheten använder skattetabell i vissa fall, medan tjänstepensionsföretag normalt drar 30 procent. Den sammanlagda preliminära skatten kan därför behöva justeras med jämkning eller extra skatteavdrag.

När behöver jag jämkning?

Jämkning kan vara aktuellt när det preliminära skatteavdraget inte motsvarar den slutliga skatten, exempelvis vid flera inkomster eller stora variationer under året. Du kan också be utbetalaren om ett extra skatteavdrag.

Finns skattetabell 300?

Nej, inte som en vanlig svensk skattetabell. Skatteverkets publicerade tabeller anges som tabell 29–42.